Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (УСН), готовьтесь к важным переменам. Мы изучили официальные документы и пояснения, чтобы рассказать обо всех нововведениях, касающихся налогового режима.
Изменения, которые действуют с 1 января 2025 года
Увеличилась сумма страховых взносов, которые ИП вносит за себя
Речь идет о повышении пенсионных взносов и ОМС при годовом обороте до 300 000 ₽. Вместо 49 500 ₽ в 2025 году ИП должен уплатить 53 658 ₽.
Предельный размер страховых взносов также увеличился и сейчас составляет 300 888 ₽ (вместо 277 571 ₽ ранее).
Напомним, что при достижении оборота свыше 300 000 ₽ в год предприниматель уплачивает взносы в размере 1% от суммы превышения, но не более указанного максимума.
Также изменились сроки уплаты страховых взносов в ФНС. Последний день платежа – 28 декабря 2025 года. Ранее уплатить взносы требовалось до 31 декабря текущего года.
Увеличение лимитов для ИП на УСН
Годовой порог доходов для перехода на УСН увеличился до 450 млн ₽ (вместо прежних 200 млн ₽), за 9 месяцев — до 337,5 млн ₽ (ранее 112,5 млн ₽).
Что еще изменилось в 2025 году:
-
Предел остаточной стоимости основных средств увеличен со 150 млн до 200 млн ₽.
-
Средняя численность сотрудников для перехода на УСН теперь может достигать 130 человек (вместо 100 ранее).
-
Повышенные ставки УСН, действовавшие в 2024 году – 8% для объекта «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы», отменяются. Теперь это 6% и 16% соответственно. Регионы сохраняют право устанавливать пониженные ставки.
Уплата НДС при превышении оборота 60 млн ₽ в год
Еще одно важное изменение для ИП на УСН: при превышении годового дохода в 60 млн ₽ они автоматически становятся плательщиками НДС. При этом можно выбрать один из двух вариантов уплаты налога:
-
Стандартные ставки 20% или 10% с правом на налоговый вычет.
-
Пониженные ставки 5% или 7%, но без применения вычета.
Статус плательщика НДС повлечет за собой и дополнительные обязательства перед ФНС. Предпринимателю придется выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, а также регулярно подавать налоговую декларацию по НДС.
Налоговая реформа в 2026 году
На 2026 год запланированы масштабные изменения, которые коснутся страховых взносов, УСН и патентного режима налогообложения.
Корректировка страховых взносов
В 2026 году ожидается увеличение суммы страховых взносов для ИП.
Фиксированный платеж будет составлять 57 390 ₽, что на 3 732 ₽ больше, чем в 2025 году.
Для ИП с годовым оборотом свыше 300 000 ₽ сохраняется правило уплаты дополнительного 1% от суммы превышения. При этом предел страховых платежей составит 321 818 ₽.
Обновленный алгоритм начисления дополнительного взноса
Начиная с 2026 года, изменится методика расчета дополнительного 1% взноса для предпринимателей на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН. При определении налоговой базы не будут учитываться расходы в виде взносов на пенсионное и медицинское страхование. Таким образом, база для расчета дополнительного платежа будет формироваться как разница между выручкой и затратами (за вычетом уплаченных страховых взносов).
Поправки в упрощенной системе (УСН)
Минфин опроверг слухи о возможной отмене УСН для торговых операций и продлил действие этого налогового режима как минимум до 2028 года. Такое решение обусловлено необходимостью предоставить бизнесу переходный период для подготовки к предстоящим изменениям.
Изменения в НДС для ИП
В рамках бюджетного пакета на 2026-2028 годы Правительством РФ прорабатывается инициатива о сокращении порога для освобождения ИП от НДС с 60 до 10 млн ₽ ежегодно. Если нововведения будут приняты с 1 января 2026 года, предпринимателям на УСН с доходом свыше 10 млн ₽ предстоит выбрать один из сценариев:
-
Переход на ОСНО с применением ставки НДС 22% с налоговыми вычетами.
-
Использование специальных ставок 5% или 7% без права на вычеты.
Нововведения в патентной системе
Сохраняется норма, согласно которой ИП утрачивает право на применение ПСН, если его доходы за предыдущий период превысили 60 млн ₽. Эта мера нацелена на исключение случаев необоснованного использования патентов крупными компаниями.
Остальные изменения:
-
С 2026 года для патентов, действующих до конца календарного года, окончательный расчет должен быть произведен до 28 декабря (вместо 31 декабря).
-
При одновременном использовании ПСН с УСН или ЕСХН предприниматель обязан вести раздельный учет доходов и расходов.
Снижение административной нагрузки
С 2026 года ИП освобождаются от ежегодной процедуры подтверждения основного вида экономической деятельности в СФР (Социальном фонде России). Теперь эти сведения будут поступать в СФР автоматически через ФНС из Росстата.
Также с 1 января 2026 года налогоплательщики будут получать обновленную форму документа о постановке на учет, что должно упростить систему взаимодействия с налоговой инспекцией.